個人事業税を納付した時の帳簿づけ – 租税公課の科目で経費計上

更新日: 2024/08/06 PR

個人事業税を納めたときの記帳方法を、初心者向けにわかりやすく解説します。基本的には納付日に「租税公課」の勘定科目で記帳すればOKです。現金納付はもちろん、キャッシュレス決済で納付した場合の仕訳例も紹介しています。

INDEX

「租税公課」の勘定科目で記帳する

個人事業税は、全額を必要経費に計上できます。実際に納付した日付で、「租税公課」の科目で経費計上しましょう。消費税区分は「不課税」です。

個人事業税を経費計上するタイミング

納付額は、自治体から届くお知らせに記載されています。納付が不要な個人事業主には、そもそもお知らせが届きません。

本記事では、上記3つの納付方法を例に、納付時の仕訳例を紹介します。

個人事業税は、コンビニや役所の窓口で現金納付できます。以下は、8月分と11月分で、10万円ずつ納付した場合の仕訳例です。

このように、実際に納付した日付で経費計上します。なお、領収印つきの領収証書をもらったら、他の帳簿書類と同じように5年～7年保管しておきましょう。
帳簿書類の保存期間について

個人事業税の記帳例 - 現金納付

「租税公課」は、確定申告で提出する収支内訳書・青色申告決算書に、デフォルトで備わっている科目です。なので、どの会計ソフトでもデフォルトで選択できます。

事前に口座振替を申し込むと、8月末・11月末に個人事業税が自動的に引き落とされます。申し込みの手続きは、最初の1回だけでOKです。自治体によっては、ネットからも申し込めます。

事業用口座から8月分・11月分が10万円ずつ引き落とされたとします。その場合は、実際に引き落とされた日付で、下記のように記帳します。

「Pay-easy（ペイジー）」を利用してインターネットバンキングから納付した場合も、上記と同様に仕訳しましょう。

プライベート用口座から納付した場合は、上記のように仕訳します。「事業主借」は、簡単にいうと「プライベートのお金を事業に使いました」という意味の科目です。

ちなみに「事業用」と「プライベート用」の口座を分けていない人も、このように「事業主借」の科目で仕訳すればOKです。
事業主貸・事業主借とは？

地域によっては、クレジットカードでも個人事業税を納付できます。この場合は決済手数料を支払いますが、それも必要経費に計上できます。個人事業税の消費税区分は「不課税」で、手数料の部分のみ「課税」です。

日付	借方	貸方	摘要
20XX年8月15日	租税公課 100,000	普通預金 100,800	個人事業税納付 ○○カード
	支払手数料 800		クレジットカード納付決済手数料

上記は、8月分の個人事業税10万円をクレジットカードで納付し、決済手数料として800円(税込)を負担した場合の仕訳例です。これは簡易的な仕訳ですが、税務上はこの処理で問題ありません。
クレジットカード決済時の詳しい仕訳例はこちらポイント払いの詳しい仕訳例はコチラ

ちなみに、カードの種類によってはポイントがたまる場合があります。基本的にはポイント使用時のみ仕訳すればよいので、ポイント獲得時はひとまず仕訳不要です。