勤労学生控除 – アルバイトをしている学生向けの解説

更新日: 2020/12/23

「勤労学生控除」について、アルバイトをする学生に向けてまとめました。なお、アルバイト以外にも収入がある学生（個人事業を営む学生など）は、コチラをご覧ください。

勤労学生控除とは – 年収130万円まで所得税ゼロ？

「勤労学生控除」とは、カンタンに言うと“働きながら学校に通う人”の税金を減らすための制度です。

本来、アルバイトなどの年収が103万円を超えたら、学生でも所得税を納めます。しかし、勤労学生控除を利用すれば、年収130万円までは所得税を納める必要がなくなるのです。

つまり「アルバイトの年収が103万円を超えちゃったけど、130万円以下には収まる」という学生を対象とした制度です。ここで言う「年収」には仕送りや奨学金を含みません。また、バイト先から支給される交通費も、基本的には含めなくてOKです。

ちなみに、勤労学生控除の対象は、小・中・高・大学生（大学院生）や専門学校生、職業訓練学校の学生などです。基本的に勤務先から渡される「扶養控除等（異動）申告書」で、該当箇所にチェックをつけるだけで適用を受けられます。

年収103万円を超えると家族が損をすることも

あなた（学生自身）の年収が103万円を超えると、あなたを養う人（親など）の所得税がグッと増える場合があります。いわゆる“103万円の壁”とはこのことです。勤労学生控除を利用しても、これは避けられません。（詳しくは後述）

所得税がゼロになる仕組み

所得税の金額は、収入全体から所得控除などを差し引いた「課税所得」に税率をかけて計算します。つまり、所得控除が多いほど所得税を減らせるということ。勤労学生控除は、この所得控除の一種です。

勤労学生控除を利用すると、収入が130万円以下なら「課税所得」をゼロにできます。たとえば、アルバイトで130万円を稼いだ場合、課税所得は以下のように計算します。

1. 年収から「給与所得控除」として55万円を引く
2. 残った金額から「基礎控除」として48万円を引く
3. さらに「勤労学生控除」の27万円を引く

年収が130万円以下なら、このようにして課税所得がゼロになり、納める所得税もゼロになります。なお、給与所得控除と基礎控除は自動的に適用されるので、特別な申請は不要です。勤労学生控除のみ、年末調整の際に申請します。

勤労学生控除を利用できる人・できない人

勤労学生控除を利用できるのは、その年の12月31日時点で、以下の4つ全てに当てはまる人です。収入がアルバイトの給料のみで、年収130万円以下なら、1～3は問題なくクリアできます。4の要件についても、ほとんどの学生は問題ありません。

勤労学生控除を利用できる人の条件

1. 「勤労による所得」（アルバイトの給料など）がある
2. 「勤労によらない所得」（株やギャンブルなど）が10万円以下である
3. 年収が130万円以下である
4. 「特定の学校」の学生である

「勤労による所得」とは、アルバイトの給料や事業所得（個人事業の儲け）などです。つまり、アルバイトの給料を得ていればひとまずOK。ただし、株やギャンブルなどで得た「勤労によらない所得」が10万円以上ある場合はNGです。

「特定の学校」とは、主に小・中・高・大学生（大学院生）のことを指します。専門学校や職業訓練学校は当てはまらない場合もあるので、学校に問い合わせるのが確実です。

まとめると、以下のような点に心当たりがない人は、基本的に勤労学生控除を利用できると考えて構いません。

こんな人は要注意！

• 株取引やギャンブルなどで年間10万円を超えた額を儲けている
• アルバイトの年収が130万円を超えそう（月10万円以上稼いでいる）
• 特殊な専門学校や職業訓練学校に通っている

勤労学生控除の利用方法 – 年末調整 or 確定申告

収入がアルバイトの給与のみなら、カンタンな申請をするだけで、年末調整の際に勤労学生控除を受けられます。ただし、アルバイトを掛け持ちし、どちらも年間20万円超を稼いでいる場合は原則として「確定申告」をする必要があります。

年末調整で申請する場合

勤務先から渡される「扶養控除等（異動）申告書」で、勤労学生控除の申請をします。赤く印をつけた欄に、アルバイト先の情報やあなたの個人情報を記入し、青い印をつけた「勤労学生」の枠にチェックを付けましょう。

確定申告で申請する場合

確定申告で勤労学生控除を申請する際は、確定申告書Aの第一表に控除額、第二表に学校名を記入すればOKです。なお、確定申告は原則として毎年2月16日～3月15日に行います。

確定申告書A 第一表	確定申告書A 第二表

なお、専門学校や職業訓練学校に通っている場合は、在学を証明する書類の提示・提出が必要になります。

「103万円の壁」「130万円の壁」とは？

勤労学生控除を利用すると、年収が130万円以下なら所得税を納める必要がありません。しかし、あなた（学生自身）の年収が103万円を超えると、あなたを養う人（親など）の所得税はグッと増える場合があります。これが、いわゆる“103万円の壁”です。

103万円は「扶養控除」のボーダーライン

あなたの年収が103万円を超えると、あなたを養う人は扶養控除を利用できなくなります。つまり“103万円の壁”を超えると、あなたの収入は増えても、世帯全体で考えると損をする場合があるということです。

なお、年収が130万円を超えると勤労学生控除を利用できなくなり、あなた自身も所得税・住民税・社会保険料などの納付が必要になってきます。アルバイト収入が多い年は、不用意に以下のような“壁”を超えないよう注意しましょう。

• 103万円の壁……あなたを養う人の所得税がグッと増えるライン
• 130万円の壁……あなた自身も所得税などの負担が必要になるライン

ちなみに、年収103万円というと、月々86,000円ほど稼いでいる計算になります。年収130万円なら、月々108,000円程度です。

まとめ – 勤労学生控除の重要ポイント

「勤労学生控除」は、働く学生の税金を減らすための制度です。勤労学生控除を利用すると、年収が130万円以下なら所得税の納付が不要になります。

なお、年収が103万円以下なら、そもそも所得税の支払いは不要です。この場合、勤労学生控除を利用する必要はありません。

勤労学生控除の重要ポイント

• 勤労学生控除を利用すると、年収130万円以下なら所得税を納めなくてOK
• 「扶養控除等（異動）申告書」で「勤労学生控除」にチェックをつける
• バイトを2つ以上掛け持ちしていると確定申告が必要な場合もある
• “103万円の壁”を超えると、あなたを扶養する人の所得税がグッと増える
• “130万円の壁”を超えると、あなた自身も所得税などの納付が必要になる

小・中・高・大学生（大学院生）は、基本的に勤労学生控除の対象になると考えてOKです。専門学校や職業訓練学校の学生は当てはまらない場合もあるので、迷ったら学校に問い合わせましょう。

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