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ファクタリングとは？
ファクタリングとは、売掛債権の現金化を指します。商品を納入すると、のちに代金を受け取る権利が生じます。その権利をファクタリング会社へ売却する仕組みです。
たとえば「取引先への売掛はあるんだけど、手元にお金がない！」というときにファクタリングサービスを利用します。これにより、素早く売掛金を現金にすることができ、資金ショートによる経営難を逃れることができます。
ただし、ファクタリングを利用するには、手数料がかかります（契約の種類にもよるが、10%～20%ぐらい）。すぐに現金を入手できる反面、ほとんどの場合で借金するよりも手数料が高くつきます。
ファクタリングのメリット
- 入金までのスピードが早い
- 担保、保証人が不要
- 自社の業績が審査に影響しにくい
メリット① 入金までのスピードが早い
ファクタリングなら、会社によっては最短即日で入金を受けられます。一方、たとえば銀行から融資を受ける場合、申し込み～入金まで1ヶ月前後かかります。
メリット② 担保・保証人が不要
すでに保有している売掛債権を売るだけですから、担保・保証人は不要です。顧客が倒産して売掛金が回収不能になっても、基本的に責任を負わされることはありません。
メリット③ 自分の業績が審査に影響しにくい
ファクタリングの審査は、売掛債権がきちんと回収できるかを確認するのが主な目的です。したがって、自分の業績や借金の有無は、あまり審査に影響しません。
ファクタリングのデメリット
- 手数料が高い
- 売掛金を超える資金調達はできない
- 顧客の業績が悪いと審査に通らない
デメリット① 手数料が高い
契約の種類にもよりますが、基本手数料は1%～20%ぐらいが相場とされています。これに加えて、審査手数料や印紙代、登録免許税などの費用が別途かかる場合があります。
ファクタリングの手数料に注意！年利換算で120％？
デメリット② 売掛金を超える資金調達はできない
ファクタリングの性質上、売掛債権の総額を超える現金は調達できません。当然、新規創業時の資金調達には役立ちません。
デメリット③ 顧客の業績が悪いと審査に通らない
不良債権化する恐れがある場合、手数料を高く設定されてしまったり、そもそも審査に通らなかったりします。できるだけ優良な売掛債権を選んで申し込みましょう。
ファクタリングの種類
本記事で紹介するファクタリングは、正確には「買取ファクタリング」に分類されます。他にも、次のような種類があります。
| 買取ファクタリング | 売掛債権を売却して現金化する仕組み |
|---|---|
| 保証ファクタリング | 売掛債権の回収不能時に、保証金を受け取れる仕組み |
| 国際ファクタリング | 輸出先から売掛債権を確実に回収する仕組み |
| 医療ファクタリング | 診療報酬を素早く現金化する仕組み |
資金調達（= 手元の現金を増やすこと）を目的とするのは、基本的に買取ファクタリングです。
「買取ファクタリング」の仕組み
| 2社間ファクタリング | 3社間ファクタリング |
|---|---|
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買取ファクタリングは、上記の2種類に分けられます。一長一短ありますので、状況によって使い分けましょう。
入金までの流れ
上図は、入金までの大まかな流れです。契約によっては、これだけでは済まない場合もあります。たとえば「3社間ファクタリング」であれば、上図に加えて、売掛先である顧客から内諾を得ておく必要があるでしょう。
必要書類は、契約の種類やファクタリング会社によって異なります。一般的には、売掛債権の裏付けとなる請求書などを提出します。
入金時の仕訳例
売掛金30万円分をファクタリング会社に売却したとします。契約したその日に、手数料として3万円が差し引かれ、残りの27万円が入金された場合は、以下のように仕訳します。
| 日付 | 借方 | 貸方 | 摘要 |
|---|---|---|---|
| 20XX年5月15日 | 普通預金 270,000 | 売掛金 300,000 | ファクタリング |
| 支払手数料* 30,000 | ファクタリング手数料 |
* 法人の場合は「売掛債権売却損」などの勘定科目で費用計上する
もし契約～入金まで日数がかかる場合は、一旦「未収金」の科目で処理しておきましょう。
なお、ファクタリングの手数料は、必要経費に計上できます（個人の場合）。法人の場合も、基本的には損金に計上できます。手数料の消費税区分は「不課税」です。
まとめ
ファクタリングは、売掛債権を持っていれば申し込み可能で、最短即日で資金調達できる方法です。急激に売上が伸びたものの手元には現金が入って来ず、仕入れが追いつかない場合などに、利用を検討してみましょう。
- 売掛金などを売却して資金調達することを「ファクタリング」という
- 担保不要で入金までのスピードも早いので、一時的な資金不足の解消に向く
- 手数料が高く資産が目減りするため、慢性的な資金不足の解消には向かない
- 自社の業績などはあまり審査に影響しない
- 顧客の支払い能力が、手数料や審査に影響することがある
手数料はファクタリングサービスによってまちまちです。たとえば、FREENANCEは「3%～10%」、ベストファクターは「5%～20%」を2社間ファクタリングの目安としています。
