報酬の源泉徴収税額 – 計算シミュレーション・税額早見表

下記の「報酬金額」に金額を入力すると、源泉徴収される所得税額（源泉徴収税額）と手取り金額が自動で計算されます。個人事業主・フリーランスの源泉徴収税額を自動算出する用途でご利用ください。

源泉徴収税額シミュレーション（自動計算ツール）

• 報酬金額から計算
• 手取り金額から計算

請求書などにおいて、報酬金額と消費税額を明確に分けて記載していれば、消費税別の報酬金額を源泉徴収の対象にできます。上記の計算ツールでは、「消費税計算あり」を選択した場合、消費税別の報酬金額を源泉徴収の計算対象にしています。なお、消費税で1円未満の端数をどうするかは事業者が任意で決められるため、本ツールでは切り捨て処理にしています。

個人事業主が取引先に発行する請求書においては、上記の計算ツールでいう「手取り金額」を、「請求金額」として記載してください。

消費税を含めない「消費税別」の報酬金額を源泉徴収の対象にすれば、消費税込みの報酬金額を対象にするよりも、源泉徴収税額が少なくなります。よって、請求書には消費税の金額も明記しておき、上記の計算ツールで「消費税計算あり」で源泉徴収税額などを算出するのがおすすめです。

「内税」で計算するか「外税」で計算するかは、取引先との事前のやりとりなどに応じて決定してください。

源泉徴収税額の計算式（報酬が100万円以下の場合）

報酬金額 × 10.21％ (税率) = 源泉徴収税額

源泉徴収税額の1円未満は切り捨て
報酬が100万円を超える場合は「(報酬金額−100万円)×20.42％＋102,100円=源泉徴収税額」

平成25年から令和19年までの間は、所得税に加えて「復興特別所得税」も源泉徴収することになっています。所得税と復興特別所得税をあわせた税率が「10.21%」です。

【早見表①】報酬金額から手取り金額を算出する場合

キリのよい報酬金額と、源泉徴収税額・手取り金額の早見表です。「報酬金額 − 源泉徴収税額 = 手取り金額」です。上記の自動計算ツールにおいて、「消費税計算なし」で計算した場合の値と同じになる早見表です。

【早見表②】手取り金額から報酬金額を逆算する場合

もし個人事業主が受け取る「手取り金額」がキリのよい数字で確定している場合は、下表を参照してください。こちらは手取り金額から、源泉徴収税額と報酬金額を逆算するパターンです。こちらも、上記の計算シミュレーションで「消費税計算なし」を選択して算出した場合と同じ値になります。

参照計算式
① 手取り金額 ÷ 0.8979 = 報酬金額
② 報酬金額 − 手取り金額 = 源泉徴収税額

取引の際、先に「報酬金額」が決まっているか「手取り金額」が決まっているかは、各業界や取引先の商慣習によって異なります。

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