白色申告の帳簿づけを分かりやすく！初心者向け記帳入門

更新日: 2022/08/18

白色申告の個人事業主は「単式簿記（簡易な簿記）」の形式で帳簿づけをします。帳簿のフォーマットに規定はなく、記帳方法も会計ソフト・Excel・手書きなどなんでもOKです。

INDEX

白色申告で作成する帳簿について

白色申告でも、収入や必要経費などを記録した帳簿の作成が義務付けられています。記帳方法は「単式簿記」でOK。単式簿記とは、家計簿やお小遣い帳のようなカンタンな記帳方法です。

作成した帳簿は、確定申告書類を作成するときに参照します。確定申告で帳簿を提出するわけではありませんが、領収書などと一緒に、一定の期間保存しておく必要があります。

帳簿付け〜確定申告の流れ（申告書作成には帳簿や領収書が必要）

帳簿や書類の種類に応じて、具体的な保存期間が異なります。すべての書類を年ごとにまとめて、念のため7年間保存しておくと安心です。
帳簿の保存期間と保存方法について詳しく

必要事項が記帳してあれば、帳簿の様式や記帳方法は自由です。簡易帳簿やノートを使って手書きで帳簿づけするのはもちろん、Excel入力でも構いません。後述のとおり会計ソフトを使うと、帳簿付けと確定申告書類の作成が簡単になります。

白色申告者が帳簿づけする内容は、取引における「年月日」「摘要」「収入 or 必要経費」の３項目に大別されます。

上図は、国税庁が公開している単式簿記のテンプレートです。ここからは、この様式に沿って各項目の記帳方法を説明していきます。（このテンプレートと全く同じ形式で帳簿付けをする必要はありません）

事業の収入は、基本的に「売上」として記帳します（上図①）。ただし、助成金を受け取った場合など、売上と直接関係ない収入は「雑収入等」として帳簿付けします（上図②）。

売上に直接関係する費用は「仕入」として記帳します（上図③）。一般的には、販売するために購入した商品や原材料、またこれらを運ぶための送料などが当てはまります。

仕入以外にかかった、事業を営む上で必要な費用は「経費」として記帳します（上図④）。たとえば、消耗品の購入費用や交通費、事務所の家賃などがこれにあたります。

最近では会計ソフトの利用者が多くなってきましたが、手書きで帳簿づけする場合は、市販の簡易帳簿などを利用するのが一般的です。たとえば、商品の売上2万円を手書きで記帳すると、以下のようになります。

このように、日付や取引に関する情報（取引先・商品名・販売個数・取引手段・値段など）を、ひとつずつ書き込みます。1日分の取引金額をまとめて記帳する場合は、合計金額を計算して記入します。

白色申告では「1日分の取引金額をまとめて記帳してよい」など、簡易な方法での帳簿付けも認められています。とはいえ手書きは大変なので、白色申告でも会計ソフトの利用を推奨します。

特に「クラウド会計ソフト」は初心者向けに作られており、スムーズに入力できるのでオススメです。入力画面に沿って入力していくだけで、初心者でもカンタンに帳簿づけができます。

たとえば、クラウド会計ソフトで売上を記帳する場合は、以下のように入力するだけでOKです。（売上は現金で受け取ったものとする）

画面に沿って上から順番に「取引日」「科目」「摘要」「取引先」「金額」を入力していき、登録ボタンをクリックすれば帳簿付け完了です。入力した商品名や取引先名はソフトに記憶されるので、次の登録時からは入力する手間も省けます。

白色申告者向けのクラウド会計ソフトのうち、代表的なものとして「やよいの白色申告オンライン」があります。こちらは白色申告に特化して作られたソフトで、年会費無料で利用できます（サポート付きプランは有料）。

また、他の大手クラウド会計ソフト「freee会計」や「マネーフォワードクラウド確定申告」も、白色申告に対応しています。

freee会計	マネーフォワードクラウド確定申告

作成した帳簿は、領収書などと一緒に一定期間保存しておくよう法律で定められています。領収書や請求書などは、帳簿づけした内容の裏付けとなる重要な書類なので、うっかり無くさないように注意しましょう。