白色申告の帳簿づけを分かりやすく！初心者向け記帳入門

更新日: 2021/01/12

白色申告の帳簿づけは、単式簿記（簡易な簿記）で行います。帳簿のフォーマットに規定はありません。手書きやExcel、会計ソフトなど、記帳する方法はなんでもOKです。

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白色申告で作成する帳簿って？

白色申告でも、収入金額や必要経費などを記録した帳簿の作成が義務付けられています。記帳方法は「単式簿記」でOK。単式簿記とは、家計簿やお小遣い帳のようなカンタンな記帳方法です。
>> 単式簿記と複式簿記の違い – 簡易な簿記と正規の簿記

帳簿は確定申告書類を作成するときに参照します。帳簿自体は提出するわけではありませんが、領収書などと一緒に、一定の期間保存しておく必要があります。

帳簿や領収書を元に確定申告書を作成

帳簿や書類の種類に応じて保存期間は異なりますが、すべての書類を年ごとにまとめて、念のため7年間保存しておけば安心です。
>> 帳簿の保存期間と保存方法について詳しく

必要事項が記帳してあれば、帳簿の様式や記帳方法は自由です。簡易帳簿やノートを使って手書きで帳簿づけするのはもちろん、Excel入力でも構いません。極端な話、白紙の紙に自分で線を引いて作成した帳簿でも良いのです。

白色申告者が帳簿づけする内容は、取引における「年月日」「摘要」「収入 or 必要経費」の３項目に大別されます。

国税庁がウェブ上で公開している「申告者の帳簿の様式例」という単式簿記のテンプレートに沿って、それぞれの記入項目について説明していきます。

収入があった場合、基本的には「売上」（①）として記帳するケースがほとんどです。ただし、助成金を受け取った場合など、売上と直接関係ない収入を得た場合は「雑収入等」（②）とします。

売上に直接関係する費用は「仕入」（③）として記帳します。一般的には、販売するために購入した商品や原材料、またこれらを運ぶための送料などが当てはまります。

仕入以外にかかった、事業を営む上で必要な費用は「経費」（④）として記帳します。たとえば、消耗品の購入や交通費、事務所の家賃などがこれにあたります。

最近では会計ソフトの利用者が多くなってきましたが、帳簿づけを手書きで行う場合、市販の簡易帳簿にボールペンなどで記入していくのが一般的でした。たとえば商品の売上2万円を手書きで記帳すると、以下のようになります。

このように、日付や取引に関する情報（取引先・商品名・販売個数・取引手段・値段など）を、一つずつ書き込みます。一日分の取引金額をまとめて記帳する場合は、合計金額を計算して記入します。

白色申告では、一日分の取引金額をまとめて記録してOKなど、簡易な方法での記帳が認められています。とはいえ手書きは大変なので、白色申告でも会計ソフトの利用を推奨します。

特にクラウド会計ソフトは初心者向けに作られており、スムーズに入力できるのでオススメです。入力画面に沿って入力していくだけで、初心者でもカンタンに帳簿づけができます。本記事では「やよいの白色申告オンライン」を利用した記帳方法を紹介します。

たとえば商品の売上2万円をクラウド会計ソフトで記帳する場合、以下のように帳簿づけを行います（売上金は現金で受け取ったものとする）。

画面に沿って上から順番に「取引日」「科目」「摘要」「取引先」「金額」を入力していき、登録ボタンをクリックすれば終了です。入力した商品名や取引先名はソフトに記憶されていくので、次の登録時からは入力する手間も省けます。

白色申告者向けのクラウド会計ソフトのうち、代表的なものとして「やよいの白色申告オンライン」があります。こちらは白色申告に特化して作られたソフトで、なおかつ年会費無料で利用できます（サポート付きプランは有料）。

また、他の大手クラウド会計ソフト「マネーフォワードクラウド確定申告」や「freee」も、白色申告に対応したソフトを提供しています。

マネーフォワードクラウド確定申告	freee

作成した帳簿は、領収書などと一緒に一定期間保存しておくよう法律で定められています。領収書や請求書などは、帳簿づけした内容の裏付けとなる重要な書類なので、うっかり無くさないように注意しましょう。