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個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

更新日: 2021/10/04
個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

INDEX

目次

    主要な税金の納税カレンダー(個人事業主向け)

    個人事業主が納める主な税金について、納付期限日などを一覧表にまとめました。個人事業主は、原則として1月1日〜12月31日の会計結果をまとめ、翌年の申告期間中に確定申告します。確定申告にもとづいて税金を納め始めるので、カレンダーは3月を起点にしています。

    2021年(令和3年)の納税カレンダー【個人事業主向け】

    主要な税金の納付期限日 備考
    3月 ・所得税の確定申告:2月16日~4月15日
    ・消費税の確定申告:年明け〜4月15日
    4月 所得税:4月15日
    消費税:4月15日
    (いずれも口座振替の場合は翌月に振替)
    固定資産税(一期):4月30日
    5月 自動車税:5月31日 ・所得税の振替日:5月31日
    ・消費税の振替日:5月24日
    6月 住民税(一期):6月30日
    7月 源泉所得税(納期の特例):7月12日
    所得税の予定納税(一期):8月2日
    ・固定資産税(二期):8月2日
    ・予定納税の減額申請:7月15日
    8月 住民税(二期):8月31日
    個人事業税(一期):8月31日

    ・消費税(中間申告分):8月31日
    消費税の中間申告:7月1日~8月31日
    (前年に納付した消費税が400万円超の場合は中間申告が複数回になる)
    9月 ・消費税の口座振替日(中間申告分):9月28日
    10月 住民税(三期):11月1日
    11月 個人事業税(二期):11月30日
    ・所得税の予定納税(二期):11月30日
    国民年金の控除証明書が届く
    12月 ・固定資産税(三期):12月27日(東京都の場合) ・個人事業の決算月
    ・従業員がいる場合は年末調整を行う
    2022年(令和4年)
    1月 ・源泉所得税(納期の特例):1月10日
    住民税(四期):1月31日
    償却資産の申告(固定資産税)
    :年明け~1月31日
    2月 ・固定資産税(四期):2月28日 国民健康保険の納付額のお知らせが届く

    多くの事業主に関係のある税金は、太字で表記しています。上表の税金をすべての事業主が納付するわけではなく、対象者の少ない税金も記載しています(納税者が多い税金だけピックアップした記事はこちら)。

    固定資産税の納付時期は、地方税法で原則「4月・7月・12月・翌年2月」と定められています。ただしこれについては、独自に納期を定めている自治体も多いです(たとえば東京都23区は「6月・9月・12月・翌年2月」)。個別の納付期限日は、自治体から届く納付書で確認してください。
    >> 固定資産税の納付時期 – 主要都市の納期一覧

    社会保険料の納付について

    個人事業主は、先述した税金のほか「国民年金保険料」や「国民健康保険料」といった社会保険料もみずから納付します。

    その年最初の納付時期が近くなると、1年分の納付書がまとめて郵送されます。納付書には具体的な金額や納付期限日が記載してあるので、これにしたがって納付しましょう。

    国民年金 国民健康保険
    保険料の目安 およそ17,000円 / 月 所得の7%~14%程度 / 年
    納付書の送付時期 4月上旬ごろ 6月~7月ごろ
    納付回数 毎月 年間8~10回
    地域差 全国一律 自治体によって異なる

    国民年金・国保ともに、一定期間分をまとめて前払い(前納)することもできます。国民年金は、まとめて前納すると保険料が割引されます。