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主要な税金の納税カレンダー（個人事業主向け）
個人事業主が納める主な税金について、納付期限日などを一覧表にまとめました。個人事業主は、原則として1月1日〜12月31日の会計結果をまとめ、翌年の申告期間中に確定申告します。確定申告にもとづいて税金を納め始めるので、カレンダーは3月を起点にしています。
2023年(令和5年)の納税カレンダー【個人事業主向け】
| 主要な税金の納付期限日 | その他 | |
|---|---|---|
| 3月 | 3月15日：所得税 3月31日：消費税 |
所得税の確定申告：2月16日～3月15日 消費税の確定申告：年明け〜3月31日 |
| 4月 | 4月24日：所得税の口座振替 4月27日：消費税の口座振替 |
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| 5月 | 5月1日：固定資産税(一期) 5月31日：自動車税 |
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| 6月 | 6月30日：住民税(一期) | |
| 7月 | 7月31日：所得税の予定納税(一期) | 7月10日：源泉所得税(納期の特例) 7月18日：予定納税の減額申請 7月31日：固定資産税(二期) |
| 8月 | 8月31日：住民税(二期) 8月31日：個人事業税(一期) |
消費税の中間申告：7月1日～8月31日 (前年に納付した消費税が400万円超の場合は中間申告が複数回になる) |
| 9月 | 9月28日：消費税の口座振替日(中間申告分) | |
| 10月 | 10月31日：住民税(三期) | |
| 11月 | 11月30日：個人事業税(二期) 11月30日：所得税の予定納税(二期) |
国民年金の控除証明書が届く |
| 12月 | 12月28日：固定資産税(三期) 個人事業主の決算月 従業員がいる場合は年末調整を行う |
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| 2024年(令和6年) | ||
| 1月 | 1月31日：住民税(四期) | 償却資産の申告：年明け～1月31日 1月22日：源泉所得税(納期の特例) |
| 2月 | 2月28日：固定資産税(四期) 国民健康保険の納付額のお知らせが届く |
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※ 固定資産税の納期は自治体によって異なる
多くの事業主に関係のある税金は、太字で表記しています。上表の税金をすべての事業主が納付するわけではなく、対象者の少ない税金も記載しています（納税者が多い税金だけピックアップした記事はこちら）。
固定資産税の納付時期は、地方税法で原則「4月・7月・12月・翌年2月」と定められています。ただしこれについては、独自に納期を定めている自治体も多いです（たとえば東京都23区は「6月・9月・12月・翌年2月」）。個別の納付期限日は、自治体から届く納付書で確認してください。
固定資産税の納付時期 – 主要都市の納期一覧
社会保険料の納付について
個人事業主は、先述した税金のほか「国民年金保険料」や「国民健康保険料」といった社会保険料もみずから納付します。
その年最初の納付時期が近くなると、1年分の納付書がまとめて郵送されます。納付書には具体的な金額や納付期限日が記載してあるので、これにしたがって納付しましょう。
| 国民年金 | 国民健康保険 | |
|---|---|---|
| 保険料の目安 | およそ17,000円 / 月 | 所得の7％～14％程度 / 年 |
| 納付書の送付時期 | 4月上旬ごろ | 6月～7月ごろ |
| 納付回数 | 毎月 | 年間8～10回 |
| 地域差 | 全国一律 | 自治体によって異なる |
国民年金・国保ともに、一定期間分をまとめて前払い（前納）することもできます。国民年金は、まとめて前納すると保険料が割引されます。
