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個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

更新日: 2022/05/06
個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

INDEX

目次

    主要な税金の納税カレンダー(個人事業主向け)

    個人事業主が納める主な税金について、納付期限日などを一覧表にまとめました。個人事業主は、原則として1月1日〜12月31日の会計結果をまとめ、翌年の申告期間中に確定申告します。確定申告にもとづいて税金を納め始めるので、カレンダーは3月を起点にしています。

    2022年(令和4年)の納税カレンダー【個人事業主向け】

    主要な税金の納付期限日 備考
    3月
    • 所得税:3月15日
    • 消費税:3月31日

    (いずれも口座振替の場合は翌月に振替)

    • 所得税の確定申告:2月16日~3月15日
    4月
  • 所得税の口座振替:4月21日
  • 消費税の口座振替:4月26日
  • 5月
    • 自動車税:5月31日
    6月
    7月
    • 源泉所得税(納期の特例):7月11日
    • 所得税の予定納税(一期):8月1日
    • 固定資産税(二期):8月1日*
    • 予定納税の減額申請:7月15日
    8月
    • 住民税(二期):8月31日
    • 個人事業税(一期):8月31日
    • 消費税(中間申告分):8月31日

    (前年に納付した消費税が400万円超の場合は中間申告が複数回になる)

    9月
    • 消費税の口座振替日(中間申告分):9月28日
    10月
    • 住民税(三期):11月1日
    11月
    • 個人事業税(二期):11月30日
    • 所得税の予定納税(二期):11月30日
    12月
    • 固定資産税(三期):12月28日*
    • 個人事業の決算月
    • 従業員がいる場合は年末調整を行う
    2023年(令和5年)
    1月
    • 源泉所得税(納期の特例):1月20日
    • 住民税(四期):1月31日

    • 償却資産の申告(固定資産税):年明け~1月31日
    2月
    • 固定資産税(四期):2月28日*

    *固定資産税の納期は自治体によって異なる

    多くの事業主に関係のある税金は、太字で表記しています。上表の税金をすべての事業主が納付するわけではなく、対象者の少ない税金も記載しています(納税者が多い税金だけピックアップした記事はこちら)。

    固定資産税の納付時期は、地方税法で原則「4月・7月・12月・翌年2月」と定められています。ただしこれについては、独自に納期を定めている自治体も多いです(たとえば東京都23区は「6月・9月・12月・翌年2月」)。個別の納付期限日は、自治体から届く納付書で確認してください。
    固定資産税の納付時期 – 主要都市の納期一覧

    社会保険料の納付について

    個人事業主は、先述した税金のほか「国民年金保険料」や「国民健康保険料」といった社会保険料もみずから納付します。

    その年最初の納付時期が近くなると、1年分の納付書がまとめて郵送されます。納付書には具体的な金額や納付期限日が記載してあるので、これにしたがって納付しましょう。

    国民年金 国民健康保険
    保険料の目安 およそ17,000円 / 月 所得の7%~14%程度 / 年
    納付書の送付時期 4月上旬ごろ 6月~7月ごろ
    納付回数 毎月 年間8~10回
    地域差 全国一律 自治体によって異なる

    国民年金・国保ともに、一定期間分をまとめて前払い(前納)することもできます。国民年金は、まとめて前納すると保険料が割引されます。

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