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個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

更新日: 2023/04/25
個人事業主の納税カレンダー【税金の納付時期・納付期限日まとめ】

INDEX

目次

    主要な税金の納税カレンダー(個人事業主向け)

    個人事業主が納める主な税金について、納付期限日などを一覧表にまとめました。個人事業主は、原則として1月1日〜12月31日の会計結果をまとめ、翌年の申告期間中に確定申告します。確定申告にもとづいて税金を納め始めるので、カレンダーは3月を起点にしています。

    2023年(令和5年)の納税カレンダー【個人事業主向け】

    主要な税金の納付期限日 その他
    3月 3月15日:所得税
    3月31日:消費税
    所得税の確定申告:2月16日~3月15日
    消費税の確定申告:年明け〜3月31日
    4月 4月24日:所得税の口座振替
    4月27日:消費税の口座振替
    5月 5月1日:固定資産税(一期)
    5月31日:自動車税
    6月 6月30日:住民税(一期)
    7月 7月31日:所得税の予定納税(一期) 7月10日:源泉所得税(納期の特例)
    7月18日:予定納税の減額申請
    7月31日:固定資産税(二期)
    8月 8月31日:住民税(二期)
    8月31日:個人事業税(一期)
    消費税の中間申告:7月1日~8月31日
    (前年に納付した消費税が400万円超の場合は中間申告が複数回になる)
    9月 9月28日:消費税の口座振替日(中間申告分)
    10月 10月31日:住民税(三期)
    11月 11月30日:個人事業税(二期)
    11月30日:所得税の予定納税(二期)
    国民年金の控除証明書が届く
    12月 12月28日:固定資産税(三期)
    個人事業主の決算月
    従業員がいる場合は年末調整を行う
    2024年(令和6年)
    1月 1月31日:住民税(四期) 償却資産の申告:年明け~1月31日
    1月22日:源泉所得税(納期の特例)
    2月 2月28日:固定資産税(四期)
    国民健康保険の納付額のお知らせが届く

    ※ 固定資産税の納期は自治体によって異なる

    多くの事業主に関係のある税金は、太字で表記しています。上表の税金をすべての事業主が納付するわけではなく、対象者の少ない税金も記載しています(納税者が多い税金だけピックアップした記事はこちら)。

    固定資産税の納付時期は、地方税法で原則「4月・7月・12月・翌年2月」と定められています。ただしこれについては、独自に納期を定めている自治体も多いです(たとえば東京都23区は「6月・9月・12月・翌年2月」)。個別の納付期限日は、自治体から届く納付書で確認してください。
    固定資産税の納付時期 – 主要都市の納期一覧

    社会保険料の納付について

    個人事業主は、先述した税金のほか「国民年金保険料」や「国民健康保険料」といった社会保険料もみずから納付します。

    その年最初の納付時期が近くなると、1年分の納付書がまとめて郵送されます。納付書には具体的な金額や納付期限日が記載してあるので、これにしたがって納付しましょう。

    国民年金 国民健康保険
    保険料の目安 およそ17,000円 / 月 所得の7%~14%程度 / 年
    納付書の送付時期 4月上旬ごろ 6月~7月ごろ
    納付回数 毎月 年間8~10回
    地域差 全国一律 自治体によって異なる

    国民年金・国保ともに、一定期間分をまとめて前払い(前納)することもできます。国民年金は、まとめて前納すると保険料が割引されます。

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