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目次
主要な税金の納税カレンダー(個人事業主向け)
個人事業主が納める主な税金について、納付期限日などを一覧表にまとめました。個人事業主は、原則として1月1日〜12月31日の会計結果をまとめ、翌年の申告期間中に確定申告します。確定申告にもとづいて税金を納め始めるので、カレンダーは3月を起点にしています。
2023年(令和5年)の納税カレンダー【個人事業主向け】
主要な税金の納付期限日 | その他 | |
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3月 | 3月15日:所得税 3月31日:消費税 |
所得税の確定申告:2月16日~3月15日 消費税の確定申告:年明け〜3月31日 |
4月 | 4月24日:所得税の口座振替 4月27日:消費税の口座振替 |
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5月 | 5月1日:固定資産税(一期) 5月31日:自動車税 |
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6月 | 6月30日:住民税(一期) | |
7月 | 7月31日:所得税の予定納税(一期) | 7月10日:源泉所得税(納期の特例) 7月18日:予定納税の減額申請 7月31日:固定資産税(二期) |
8月 | 8月31日:住民税(二期) 8月31日:個人事業税(一期) |
消費税の中間申告:7月1日~8月31日 (前年に納付した消費税が400万円超の場合は中間申告が複数回になる) |
9月 | 9月28日:消費税の口座振替日(中間申告分) | |
10月 | 10月31日:住民税(三期) | |
11月 | 11月30日:個人事業税(二期) 11月30日:所得税の予定納税(二期) |
国民年金の控除証明書が届く |
12月 | 12月28日:固定資産税(三期) 個人事業主の決算月 従業員がいる場合は年末調整を行う |
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2024年(令和6年) | ||
1月 | 1月31日:住民税(四期) | 償却資産の申告:年明け~1月31日 1月22日:源泉所得税(納期の特例) |
2月 | 2月28日:固定資産税(四期) 国民健康保険の納付額のお知らせが届く |
※ 固定資産税の納期は自治体によって異なる
多くの事業主に関係のある税金は、太字で表記しています。上表の税金をすべての事業主が納付するわけではなく、対象者の少ない税金も記載しています(納税者が多い税金だけピックアップした記事はこちら)。
固定資産税の納付時期は、地方税法で原則「4月・7月・12月・翌年2月」と定められています。ただしこれについては、独自に納期を定めている自治体も多いです(たとえば東京都23区は「6月・9月・12月・翌年2月」)。個別の納付期限日は、自治体から届く納付書で確認してください。
固定資産税の納付時期 – 主要都市の納期一覧
社会保険料の納付について
個人事業主は、先述した税金のほか「国民年金保険料」や「国民健康保険料」といった社会保険料もみずから納付します。
その年最初の納付時期が近くなると、1年分の納付書がまとめて郵送されます。納付書には具体的な金額や納付期限日が記載してあるので、これにしたがって納付しましょう。
国民年金 | 国民健康保険 | |
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保険料の目安 | およそ17,000円 / 月 | 所得の7%~14%程度 / 年 |
納付書の送付時期 | 4月上旬ごろ | 6月~7月ごろ |
納付回数 | 毎月 | 年間8~10回 |
地域差 | 全国一律 | 自治体によって異なる |
国民年金・国保ともに、一定期間分をまとめて前払い(前納)することもできます。国民年金は、まとめて前納すると保険料が割引されます。