個人事業主向けに、主な減価償却資産の耐用年数を一覧表にまとめました。減価償却資産は「法定耐用年数」に応じて、減価償却します。たとえばパソコンの法定耐用年数は4年ですから、4年にわたって少しずつ経費計上します。
INDEX
目次
電化製品
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
パソコン | 4 | 0.250 | コピー機 | 5 | 0.200 |
固定電話 | 6 | 0.167 |
冷房・暖房機器* (エアコンなど) |
6 | 0.167 |
テレビ | 5 | 0.200 |
冷蔵庫 | 6 | 0.167 |
洗濯機 | 6 | 0.167 |
レジ | 5 | 0.200 |
陳列ケース (冷凍・冷蔵機能付き) |
6 | 0.167 |
*「建物附属設備」の冷房設備に該当する場合を除く
スマートフォンについては耐用年数が定まっておらず、「電話設備として6年」「パソコンの一種として4年」など、複数の見解があります。国税局においても、今のところオペレーションはまとまっていないようです。
オフィス・店舗用品
耐用年数(年) | 償却率 | ||
---|---|---|---|
机 | 主として金属製のもの | 15 | 0.067 |
その他 | 8 | 0.125 | |
椅子 | 主として金属製のもの | 15 | 0.067 |
その他 | 8 | 0.125 | |
キャビネット | 主として金属製のもの | 15 | 0.067 |
その他 | 8 | 0.125 | |
応接セット | 接客業用のもの | 5 | 0.200 |
その他 | 8 | 0.125 | |
金庫 | 手さげ金庫 | 5 | 0.200 |
その他 | 20 | 0.050 | |
室内装飾品 | 主として金属製のもの | 15 | 0.067 |
その他 | 8 | 0.125 | |
食器・厨房用品 | 陶磁器・ガラス | 2 | 0.500 |
その他 | 5 | 0.200 | |
陳列棚 (冷凍機・冷蔵機が付いていないもの) |
8 | 0.125 | |
看板 | 3 | 0.334 | |
ネオンサイン | 3 | 0.334 |
業種特有のもの – 商売道具
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
カメラ | 5 | 0.200 |
楽器 | 5 | 0.200 |
理容・美容機器 | 5 | 0.200 |
マネキン | 2 | 0.500 |
パチンコ器 | 2 | 0.500 |
スポーツ具 | 3 | 0.334 |
観劇用観客いす | 3 | 0.334 |
緞帳・幕 | 5 | 0.200 |
衣装・かつら | 2 | 0.500 |
小道具・大道具 | 2 | 0.500 |
車両
一般的な事業で使う軽自動車の耐用年数は「4年」、普通自動車の耐用年数は「6年」です。下表において、軽自動車は「小型車」、普通自動車は「その他」に該当します。
耐用年数(年) | 償却率 | ||
---|---|---|---|
自動車 (一般用) |
小型車 ※排気量0.66L以下 |
4 | 0.250 |
貨物自動車(ダンプ式) | 4 | 0.250 | |
貨物自動車(その他) | 5 | 0.200 | |
報道通信用のもの | 5 | 0.200 | |
その他 | 6 | 0.167 | |
自動車 (運送事業用) |
小型車 ※積載量2t以下・排気量2L以下 |
3 | 0.334 |
大型乗用車 ※排気量3L以下 |
5 | 0.200 | その他 | 4 | 0.250 |
バイク | 3 | 0.334 | |
自転車 | 2 | 0.500 |
ここで言う「運送事業用」の車両とは、道路運送法や貨物自動車運送事業法の規定により、国土交通大臣の許可を得た事業者が登録した車両のことです。それ以外の車両は、基本的に「一般用」に該当します。
建物
建物の耐用年数は、用途と構造によって細かく分けられています。建物の構造は「登記事項証明書」で確認できます。(ここでは「鉄骨造」「木造」「簡易建物」に該当する場合に絞って表にまとめています)
鉄骨造 – 骨格材の肉厚が4㎜を超えるもの
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
事務所用のもの | 38 | 0.027 |
店舗用のもの | 34 | 0.030 |
飲食店用のもの | 31 | 0.033 |
旅館用・ホテル用のもの | 29 | 0.035 |
鉄骨造 – 骨格材の肉厚が3㎜~4㎜のもの
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
事務所用のもの | 30 | 0.034 |
店舗用のもの | 27 | 0.038 |
飲食店用のもの | 25 | 0.040 |
旅館用・ホテル用のもの | 24 | 0.042 |
鉄骨造 – 骨格材の肉厚が3㎜以下のもの
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
事務所用のもの | 22 | 0.046 |
店舗用のもの | 19 | 0.053 |
飲食店用のもの | 19 | 0.053 |
旅館用・ホテル用のもの | 17 | 0.059 |
木造
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
事務所用のもの | 24 | 0.042 |
店舗用のもの | 22 | 0.046 |
飲食店用のもの | 20 | 0.050 |
旅館用・ホテル用のもの | 17 | 0.059 |
簡易建物
耐用年数(年) | 償却率 | |
---|---|---|
土居ぶき、杉皮ぶき、 ルーフィングぶき、トタンぶきのもの* |
10 | 0.100 |
掘立造のもの | 7 | 0.143 |
仮設のもの | 7 | 0.143 |
*いずれも木製主要柱が10㎝角以内のものに限る
建物附属設備
耐用年数(年) | 償却率 | ||
---|---|---|---|
電気設備 (照明設備も含む) |
蓄電池電源設備 | 6 | 0.167 |
その他 | 15 | 0.067 | |
給排水設備・衛生設備 | 15 | 0.067 | |
ガス設備 | 15 | 0.067 | |
冷房・暖房設備 ボイラー設備 |
冷凍機の出力が 22kw以下のもの |
13 | 0.077 |
その他 | 15 | 0.067 | |
消火設備 | 8 | 0.125 | |
自動ドア | 12 | 0.084 |
ここで言う「冷房・暖房設備」には、ダクトを通じて広範囲に機能するような設備が該当します(耐用年数の適用等に関する取扱通達2-2-4)。家庭で使われるようなエアコンの場合、耐用年数は「6年」です。